Консультации адвоката: краткий обзор систем налогообложения в РФ
Среди вопросов, которые чаще всего задают предприниматели, в том числе начинающие, встречаются следующие:
Какую систему налогообложения следует выбрать, начиная новое дело, или на какую систему налогообложения имеет смысл перейти, когда предприниматель – не новичок, и его бизнес работает уже в течение определенного времени.
Адвокат Матвей Конышев представляет Вашему вниманию краткий обзор систем налогообложения в РФ. Эта информация будет полезной и поможет Вам выбрать самую оптимальную систему, которая подойдет именно Вашему бизнесу.
Итак, в настоящее время в РФ действует 5 налоговых режимов:
Общая система налогообложения;
Упрощенная система налогообложения;
Единый налог на вмененный доход;
Патентная система налогообложения;
Единый сельскохозяйственный налог.
Общая система налогообложения
При данном налоговом режиме:
— организации должны вести бухгалтерский учет в полном объеме;
— предприниматели должны вести Книгу учета доходов, расходов и хозяйственных операций.
Вам необходимо будет платить все общие налоги и сдавать по ним отчетность:
— налог на прибыль в размере 20{2c9f5a9acbd0926bbe8a0d926aa2950b908768febc48b35b0937e3e268547932} с разницы между доходами и расходами (ИП платят НДФЛ в размере 13{2c9f5a9acbd0926bbe8a0d926aa2950b908768febc48b35b0937e3e268547932});
— налог на имущество организаций, если у Вас есть недвижимое имущество;
— НДС (в большинстве своем составляет 18{2c9f5a9acbd0926bbe8a0d926aa2950b908768febc48b35b0937e3e268547932}) с проданных товаров или услуг и уменьшается на НДС, который Вы платите своим поставщикам.
Если Вы выбрали для своего бизнеса Общую систему налогообложения и являетесь плательщиком НДС (налог на добавленную стоимость), — Вам необходимо будет содержать в строгом порядке все Счета-фактуры и сдавать отчетность в налоговую инспекцию поквартально.
Поэтому, если Вы только начинаете свое дело, то этот налоговый режим не всегда выгоден.
Если при регистрации Вы не подавали Заявление на применение специального налогового режима, то Вас автоматически поставят на Общую систему налогообложения.
Данная система налогообложения подходит, если Вы занимаетесь оптовой торговлей, и Вашими покупателями являются крупные организации, которые работают с НДС. В противном случае я рекомендовал бы Вам обратить внимание на указанные ниже специальные налоговые режимы.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
При данном налоговом режиме:
— вместо 3 общих налогов Вы будете платить 1 налог;
— налог необходимо платить 1 раз в квартал, а сдавать отчетность в налоговый орган 1 раз в год.
Если Вы решили использовать Упрощенную систему налогообложения, нужно выбрать 1 из 2 объектов налогообложения (с чего именно Вы будете платить налог):
— «доходы» — установлена налоговая ставка в размере 6{2c9f5a9acbd0926bbe8a0d926aa2950b908768febc48b35b0937e3e268547932};
— «доходы минус расходы» — налоговая ставка составляет от 5 до 15{2c9f5a9acbd0926bbe8a0d926aa2950b908768febc48b35b0937e3e268547932} в зависимости от вида деятельности и размера полученного дохода от этого вида деятельности.
Кроме того, если Вы используете УСН (6{2c9f5a9acbd0926bbe8a0d926aa2950b908768febc48b35b0937e3e268547932} с доходов), то сумму налога Вы сможете уменьшать на страховые взносы:
— ИП без сотрудников могут снизить налог на 100{2c9f5a9acbd0926bbe8a0d926aa2950b908768febc48b35b0937e3e268547932}, если это позволяет сумма страховых взносов;
— организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог не больше, чем на 1/2.
Какой вариант выбрать: «Доходы» или «Доходы минус расходы»
1. «Доходы» (налоговая ставка — 6{2c9f5a9acbd0926bbe8a0d926aa2950b908768febc48b35b0937e3e268547932})
Выбирать объект налогообложения «Доходы» целесообразно, если у Вас небольшой объем расходов — менее 60{2c9f5a9acbd0926bbe8a0d926aa2950b908768febc48b35b0937e3e268547932} от доходов, или расходы сложно подтвердить документально. (Например, если Вы сдаете недвижимости в аренду);
2. «Доходы минус расходы»
Выбирать объект налогообложения «Доходы минус расходы» целесообразно, если у Вас:
— большой объем расходов — больше 70–80{2c9f5a9acbd0926bbe8a0d926aa2950b908768febc48b35b0937e3e268547932} от доходов;
— расходы можно легко подтвердить документально;
— планируется, что расходы будут регулярными.
(Например, при торговле выгоднее применять «Доходы минус расходы»).
Как перейти на УСН
Чтобы выбрать эту систему налогообложения, нужно подать Уведомление в налоговый орган:
— в течение 30 дней после регистрации или
— до 31 декабря текущего года, чтобы применять УСН с начала следующего года.
Ограничения на применение УСН следующие:
— закрытые виды деятельности;
— открыты филиалы и представительства;
— годовой доход превышает 64 млн. руб.;
— уставный капитал более, чем на 25{2c9f5a9acbd0926bbe8a0d926aa2950b908768febc48b35b0937e3e268547932} состоит из вклада другой организации.
УСН – это самая распространенная система налогообложения среди начинающих предпринимателей.
3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
При данном налоговом режиме:
— сумма налога фиксированная и не зависит от Ваших фактических доходов;
— при расчетах наличными можно не использовать кассовую технику;
— сдавать отчетность и платить налог необходимо поквартально.
Величина налога зависит от объема Вашего бизнеса, например:
— от площади торгового зала;
— от количества работников;
— от количества транспортных средств и др. показателей.
Кроме того, если Вы используете ЕНВД, то сумму налога Вы сможете уменьшать на страховые взносы:
— ИП без сотрудников могут снизить налог на 100{2c9f5a9acbd0926bbe8a0d926aa2950b908768febc48b35b0937e3e268547932}, если это позволяет сумма страховых взносов;
— организации и ИП с сотрудниками могут уменьшить налог не больше, чем на 1/2.
Данный налоговый режим применяется только по отдельным видам деятельности, указанным в НК РФ.
Как применить ЕНВД
Чтобы применить ЕНВД, нужно подать уведомление в налоговый орган в течение 5 дней с начала деятельности.
Ограничения на применение ЕНВД следующие:
— у Вас более 100 сотрудников;
— уставный капитал более, чем на 25{2c9f5a9acbd0926bbe8a0d926aa2950b908768febc48b35b0937e3e268547932} состоит из вклада другой организации.
4. Патентная система налогообложения (применяется исключительно ИП)
При данном налоговом режиме:
— сумма налога фиксированная (устанавливается местными властями) и не зависит от Ваших фактических доходов;
— при расчетах наличными можно не использовать кассовую технику;
— Вы не платите налог по итогам квартала;
— Вы не подаёте отчет в налоговую инспекцию.
Вместо этого Вы просто покупаете Патент на срок от 1 месяца до 1 года. При этом все, что от Вас требуется — это:
— вести отдельную Книгу учета доходов.
Сумма налога не может быть уменьшена на страховые взносы.
Данный налоговый режим применяется только по отдельным видам деятельности, указанным в НК РФ.
Как применить Патентную систему налогообложения
Чтобы применить этот налоговый режим, за 10 дней до начала его использования нужно обратиться в налоговую инспекцию с Заявлением.
Ограничения на применение Патентной системы налогообложения следующие:
— у Вас не должно быть более 15 сотрудников;
— годовой доход не должен превышать 60 млн. руб.
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Данный налоговый режим предназначен только для сельхозпроизводителей, т.е. для тех, кто самостоятельно выращивает, перерабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. ЕСХН очень схож с Упрощенной системой налогообложения (УСН).
Дополнительные вопросы Вы можете задать:
— на сайте https://konyshev.com;
— в моей группе ВКонтакте: #Адвокат Конышев | Киров.
Фото: kakprosto.ru